Emlak Vergisi Nedir? Hangi Tarihte ve Nasıl Ödenir?

Emlak vergisi, taşınmaz mal sahiplerinin belirli dönemlerde ödemesi gereken bir vergi türüdür. Türkiye’de bu vergi, 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu kapsamında düzenlenir ve konut, iş yeri, arsa veya arazi gibi taşınmaz malları kapsar.

2026 yılına ilişkin yeni düzenlemelerle emlak vergisi matrah ve artış yöntemlerinde önemli değişiklikler yapıldı. Dolayısıyla mükelleflerin güncel uygulamaları takip etmesi önemlidir.

Verginin son ödeme tarihleri önceden belirlenir; genellikle mayıs ve kasım aylarında iki taksit hâlinde ödenir. Vergi tutarları; taşınmazın vergi değeri, bulunduğu il/ilçe, kullanım amacı ve yenilenen matrah hesaplamalarına göre belirlenir. Ödemeler taksitlerle yapılabilir.

Emlak Vergisi Nedir?

Türkiye’de emlak vergisi; bina, arsa, arazi, iş yeri ve konut gibi taşınmaz malların sahipliği veya kullanımı üzerinden belediyeler tarafından yıllık olarak tahsil edilen bir yerel vergi. Emlak vergisi ödeme tarihlerine riayet edilerek her sene yatırılması gerekiyor. Ödenmeyen vergi borçlarının hukuki anlamda mülk sahiplerine sorun oluşturabileceği unutulmamalı.

Emlak Vergisi Kimlerden Alınır?

Emlak vergisi, Türkiye sınırları içinde bulunan bina, arsa ve arazilerin malikleri, intifa hakkı sahipleri ya da malik gibi tasarruf eden kişilerden alınan bir vergi. Bir taşınmazın tapusunda ismi geçen kişi bu verginin mükellefidir. Eğer taşınmaz birden fazla kişi adına kayıtlıysa her bir ortak kendi payı oranında vergi ödemekle yükümlüdür.

Emlak Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Emlak vergisi hesaplanırken aşağıdaki kriterler dikkate alınır:

1. Taşınmazın vergi değeri:

• Arsa ve arazi birim metrekare değerleri ile binaların metrekare normal inşaat maliyet bedelleri üzerinden belirlenir.

2. Vergi oranları:

• Mesken, iş yeri, arsa ve arazi için farklı oranlar uygulanır. Büyükşehir sınırları içinde ve dışında farklı tarifeler bulunur. Emlak Vergisi Kanunu’nda tanımlanan bu oranlar, yeniden değerleme ve kanun düzenlemeleriyle güncellenir.

3. Yeniden değerleme usulü:

• 2026 itibarıyla emlak vergisi matrah artışları yeniden değerleme oranı kadar artırılacak. Eskiden yarısı kadar artırılırdı.

• Ayrıca 2026 yılı için hesaplanan vergi değerlerinin, 2025 yılı vergi değerlerinin iki katını aşamayacağı da geçici düzenleme ile sınırlandırılmıştır.

Bu kapsamda bireysel emlak vergisi hesaplaması, taşınmazın vergi değeri ve uygulanan vergi oranına göre yapılır.

Emlak vergisi hesaplaması ve borç sorgulaması için e-Devlet Vergi Borcu Sorgulama veya ilgili belediyenin vergi ödeme sistemlerini kullanabilirsin.

Emlak Vergisi İndirimleri ve Muafiyetleri Nelerdir?

Emlak vergisi muafiyeti kapsamında olan bazı topluluklar mevcut. İşsiz, emekli, dul, ev hanımı, şehit yakını ve gazi kişilerin söz konusu vergiyi ödeme sorumluluğu bulunmuyor. Taşınmazların vergilendirilmesine ilişkin muafiyet kapsamında değerlendirilen diğer şartlar ve bazı kritik koşullar ise şunlar:

• Gayrimenkulün brüt yüzölçümünün 200 metrekare alandan daha küçük olması

• Kişinin kendi adına kayıtlı başka bir gayrimenkul mülkünün bulunmaması

• Muafiyet için başvuru yapılacak konutun yazlık ev olmaması. Şayet konutta her mevsim oturuluyorsa bunun ibrazının yapılması

• Emekli kişilerin bu statülerini Türkiye Cumhuriyeti’nde almış olmaları. Emekli emlak vergisi muafiyeti sadece ülke içinde geçerli.

Bu koşullardan birinin varlığı, söz konusu vergiden muaf olmayı beraberinde getirebilir. Eğer bu durumlardan herhangi biri sana uyuyorsa o zaman muafiyetten faydalanmak için gerekli kurumlar ile görüşebilirsin.

Emlak Vergisi Ödemelerinde Gecikme Cezaları ve Faizler

Emlak vergisi ödemelerinde gecikme yaşanması durumunda, mükellefler gecikme zammı ve faizi ödemekle yükümlüdür. 2025 yılında belirlenen ve şu anda hala geçerli olan gecikme zammı ve gecikme faizi oranı aylık %3,7.

Bir örnek vermek gerekirse 10.000 TL tutarında vergi borcunun 2 ay gecikmeli ödendiğini varsayalım. Bu durumda %3,7 gecikme zammı faizi 740 TL olur. Bu doğrultuda toplam ödenecek tutar 10.740 TL olarak belirlenir. İlaveten vergi borcunun tecil edilmesi durumunda da faiz uygulaması geçerli. Erteleme sonucunda yıllık %44,4 oranında tecil faizi uygulanır.

Emlak Vergisi Ödemesi İçin Gerekli Belgeler Nelerdir?

Ödeme için gerekli belgeler, işlemin yapılacağı yere (belediye, e-devlet, vergi dairesi) göre değişiklik göstermekle birlikte genel olarak şu şekilde:

• Tapu fotokopisi (taşınmazın size ait olduğunu gösteren belge)

• Kimlik belgesi (nüfus cüzdanı, ehliyet veya pasaport)

• Vergi kimlik numarası

• İkametgâh belgesi veya adres bilgileri

• Beyanname

Bunlara ek olarak ilk defa ödeme yapılacaksa taşınmazın alındığı yıl belediyeye beyanname verilmesi zaruridir. Emlak vergisi sorgulaması yapmak için ise e-Devlet’e giriş yapıp arama bölümünü kullanman yeterli. Emlak vergisi borcu sorgulama işlemi ile bekleyen herhangi bir ödeme olup olmadığını kolayca görebilirsin. Resmî web sitesinin arama bölümünden ‘Vergi Borcu Sorgulama ve Ödeme’ sayfası üzerinden gerekli bilgileri edinebilirsin.